#46 Guía para calcular el impuesto que pagas de tu sueldo
Cena familiar. Año 2011. Ya la comida se ha terminado pero seguimos en una de esas sobremesas que nadie quiere que acaben. El tema en discusión: cómo se calculan “los impuestos que se descuentan del sueldo”.
Yo argumentaba que no conviene pasar de ganar 1.200.000 a 1.300.000 porque al pasar al siguiente escalón tributario se te aplica la nueva tasa. Mi tío me respondía que mi lógica no tenía sentido.
¿Quién creen ustedes que tenía razón? ¿Mi tío que llevaba más de 10 años en el mundo laboral o yo que estaba en la universidad y nunca le había trabajado un peso a a nadie? El chiste se cuenta solo.
Acompáñenme en este post para leer cómo realmente funciona este impuesto y, aún más importante, cómo calcular lo que estás pagando.
¿Para quién es este post?
Antes que sigas, quiero aclarar que este post se trata del impuesto a la renta. Esta aplica a todos los ingresos que tenemos como persona provenientes de nuestro trabajo.
Este post te servirá si eres un empleado dependiente que quiere entender esa línea en tu liquidación de sueldo que dice “Impuesto sobre la renta”.
Tasa de impuesto marginal
El impuesto al valor agregado (IVA) tiene una tasa fija de 19% en todo Chile. Eso significa que sin importar el monto de lo que compras, un 19% se va al fisco. (Casi) todo lo que compras está afecto a IVA, desde pantalones, y libros hasta computadores y autos.
¿Te imaginas que no fuera así? ¿Que el IVA que pagas dependiera del monto que gastes? Si gastaras poco, pagarías aún menos impuesto proporcional a los que gastan más.
Así es cómo funciona la tasa de impuesto marginal. Por tramos. El primer tramo no paga nada de impuestos y de a poco va aumentando hasta llegar a la tasa más grande para rentas cada vez más altas.
A este tipo de impuesto se le llama impuesto progresivo, ya que su tasa cambia en la medida que la base para su cálculo también aumenta.
Impuesto único de segunda categoría
Partamos por la definición:
“El Impuesto Único de Segunda Categoría a los Sueldos, Salarios y Pensiones es un tributo progresivo que se paga mensualmente por todas aquellas personas que perciben rentas del desarrollo de una actividad laboral ejercida en forma dependiente y cuyo monto excede mensualmente las 13,5 UTM.”
Y ahora desmenucemos:
- Tributo progresivo que se paga mensualmente
En la medida que ganas más, pagas más. Existen tramos de ingresos y cada tasa impositiva se aplica solo al tramo que le corresponde. Veremos más detalles de este punto más abajo
El pago lo retiene y paga tu empleador todos los meses de tu sueldo bruto.
- Rentas del desarrollo de una actividad laboral ejercida en forma dependiente
Lo que les decía antes. Este impuesto solo aplica a los que somos empleados dependientes. Si no lo eres, te corresponde pagar otros impuestos.
- Monto excede mensualmente las 13,5 UTM.
Con la UTM de marzo en $51.489, significa que los que tienen un sueldo bruto igual o menor a $695.101 pesos no pagan este impuesto.
Esto no solo aplica a los que ganan estos montos. Sin importar cuánto ganas, las primeras 695 lukas son libres de impuesto único de segunda categoría.
El cálculo
La tabla para calcular el impuesto único de segunda categoría está actualizada a marzo 2021 en la página del SII.
Tramos
Ocho tramos, todos en montos brutos. Van desde los que ganan menos de $695.101 hasta los que ganan más de $15.961.590 al mes.
Factor
A cada uno de los tramos se les aplica una tasa impositiva llamada “factor” que va entre 4 y 40%. Esto no significa que si estás en el tramo 4 se te aplique un 13,5% sobre el total de tu sueldo bruto. A cada tramo se le aplica el factor que corresponde.
Cantidad a rebajar
A esto le llamo “el atajo”. El método paltero le hubiesen dicho en mi U.
En rigor, para calcular cuánto tienes que pagar de impuesto debes multiplicar el monto de cada tramo por su correspondiente factor. Como este método es medio latero, puedes multiplicar tu sueldo bruto por el factor de tu último tramo y restar la cantidad a rebajar del monto. Es una especie de factorización matemática que da. Trust me, I’m an engineer.
Tasa de impuesto efectiva máxima
Este es un dato meramente anecdótico que se incluye en la tabla. Resulta de calcular (Impuesto pagado) / (Sueldo bruto).
Dos ejemplos
Está de más decir que no haré un ejemplo para alguien que gana menos de 695 lukas mensuales. No es que los quiera discriminar, pero acá no hay nada que calcular. No pagas este impuesto.
Juan: sueldo bruto de $1.350.000 pesos mensuales
El sueldo de Juan está en el tramo 2, pagando un 4% de impuesto sobre la parte de su sueldo que está por encima de los $695.101 pesos.
Es decir, paga $26.196 pesos mensuales de impuesto. Esto da una tasa efectiva de 1,94%.
La forma simple de calcularlo es multiplicar su sueldo bruto por el factor del tramo 2 y restarle la cantidad a rebajar. Es decir:
(1.350.000 x 4%) – 27.804,06 = 26.195,94
Vaya sorpresa, ¡da el mismo monto!
Constanza: sueldo bruto de $5.670.000 pesos mensuales
Constanza está en el tramo 6, pagando un 30,4% de impuesto en su último tramo impositivo.
Como ven en la tabla, a cada tramo se le aplica su factor correspondiente y termina pagando $807.176 pesos mensuales en impuesto único de segunda categoría.
Si se usa el método corto, el cálculo queda así:
(5.670.000 x 30,4%) – 916.504,2 = 807.175,80
Nuevamente da el mismo valor porque así funciona la matemática.
Palabras finales
Imaginen que su sueldo bruto es un tren que se divide en vagones (tramos). A cada vagón se le aplica una tasa impositiva (factor) diferente, así que para calcular el total se deben sumar los valores de cada vagón.
La forma simple de calcular tu impuesto único de segunda categoría es multiplicar tu sueldo bruto por el factor de su tramo y restarle la cantidad a rebajar.
Impuesto único de segunda categoría = (sueldo bruto x factor del tramo) – cantidad a rebajar del tramo
Espero que te haya servido este calculillo. Si llegaste hasta acá y todavía no lo has hecho, ¡recuerda suscribirte al blog en el botón de la derecha!
Y finalmente, si te quedaste con gusto a poco, te invito a leer mis otros posts acerca de impuestos:
#39 segundo retiro: ¿cuánta plata se me va a ir en impuestos?
#30 3 trucos para pagar menos impuestos
#25 Todo lo que tienes que saber de impuestos (parte 2)
Hola Carlos, gracias por este importante post sobre impuestos (tasa marginal), claro, preciso, ilustrativo. De mucha utilidad
Muchas gracias Héctor! Que bueno que lo hayas encontrato útil.